11月28日，據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息，財(cái)政部、教育部日前印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》。

　　意見以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的教育方針，深入貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神。意見堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到高等學(xué)校內(nèi)部控制建立、實(shí)施與評價(jià)監(jiān)督的全過程;堅(jiān)持統(tǒng)籌推進(jìn)，確保內(nèi)部控制覆蓋各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng);堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估體系;堅(jiān)持動(dòng)態(tài)適應(yīng)，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制以適應(yīng)新時(shí)代新環(huán)境新變化的需求。

　　意見明確提出，到2026年，基本建立制度健全、權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運(yùn)行有效、風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理保證高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置和使用效益，推動(dòng)高等學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展。

　　此外，意見還指出要強(qiáng)化收支管理，規(guī)范各類支出的分層分級審批流程，明確資金流向和使用范圍，嚴(yán)禁設(shè)置 “小金庫”，嚴(yán)禁資金擠占挪用等。嚴(yán)格控制非學(xué)歷教育合作辦學(xué)，建立覆蓋非學(xué)歷教育各環(huán)節(jié)的管理監(jiān)督體系。加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)禁未批先辦、未批先調(diào)，及時(shí)組織竣工驗(yàn)收和竣工決算，實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)等。持續(xù)優(yōu)化高等學(xué)校內(nèi)部控制環(huán)境，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，完善重點(diǎn)業(yè)務(wù)及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制措施，提升內(nèi)部控制的信息管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督。

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見

　　為貫徹落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》有關(guān)要求，推動(dòng)國家舉辦的高等學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提升高等學(xué)校內(nèi)部治理能力和水平，現(xiàn)提出如下意見。

　　一、總體要求

　　以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的教育方針，深入貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，全面規(guī)范高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制，有效防控高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升高等學(xué)校治理水平，為推動(dòng)高等學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展、深入實(shí)施科教興國戰(zhàn)略提供有力支撐。

　　──堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。充分發(fā)揮黨的領(lǐng)導(dǎo)政治優(yōu)勢，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到高等學(xué)校內(nèi)部控制建立、實(shí)施與評價(jià)監(jiān)督的全過程，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實(shí)。

　　──堅(jiān)持統(tǒng)籌推進(jìn)。高等學(xué)校內(nèi)部控制要確保覆蓋各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，與各類監(jiān)督有機(jī)貫通融合，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面控制。

　　──堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。針對高等學(xué)校重點(diǎn)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估體系，完善內(nèi)部控制制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立長效機(jī)制，突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，切實(shí)提高內(nèi)部控制工作的針對性和有效性。

　　──堅(jiān)持動(dòng)態(tài)適應(yīng)。高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和高等學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系，適應(yīng)新時(shí)代新環(huán)境新變化的需求。到 2026 年，基本建立制度健全、權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運(yùn)行有效、風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理保證高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置和使用效益，推動(dòng)高等學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展。

　　二、主要任務(wù)和措施

　　(一)持續(xù)優(yōu)化高等學(xué)校內(nèi)部控制環(huán)境。

　　1.充分發(fā)揮高等學(xué)校黨委在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用，內(nèi)部控制相關(guān)重要議題應(yīng)提請黨委決策審議。明確高等學(xué)校校長是內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的首要責(zé)任人，明確學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員是各自分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制工作應(yīng)納入高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單。

　　2.建立健全高等學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制。明確高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門和監(jiān)督評價(jià)部門，內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門相互分離;高等學(xué)校內(nèi)部各部門(學(xué)院)是本部門(學(xué)院)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體，部門(學(xué)院)負(fù)責(zé)人對本部門(學(xué)院)的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)。

　　3.建立健全高等學(xué)校內(nèi)部控制制衡機(jī)制。完善高等學(xué)校議事決策機(jī)制，明確“三重一大”事項(xiàng)的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行“三重一大”事項(xiàng)集體決策程序;強(qiáng)化內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，制定關(guān)鍵崗位職責(zé)清單，確保不相容崗位相互分離;實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的崗位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施;加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任。

　　4.制定并實(shí)施切合學(xué)校實(shí)際的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，有效實(shí)現(xiàn)學(xué)校資源配置的科學(xué)化和制度化。加強(qiáng)對戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施情況的評估，需要對戰(zhàn)略規(guī)劃作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序予以調(diào)整。

　　5.強(qiáng)化高等學(xué)校內(nèi)部控制文化建設(shè)。創(chuàng)新方式方法，定期組織高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和干部職工學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識，開展內(nèi)部控制典型案例的學(xué)習(xí)交流，提高全體教職工對高等教育領(lǐng)域共性風(fēng)險(xiǎn)及本校個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，增強(qiáng)內(nèi)部控制理念，持續(xù)營造全員深度參與內(nèi)部控制的良好氛圍。

　　6.加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)。鼓勵(lì)設(shè)立內(nèi)部控制工作崗位，配備工作人員，通過交流研討、專題培訓(xùn)、以干代訓(xùn)等方式，提升高等學(xué)校內(nèi)部控制崗位人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，為內(nèi)部控制建設(shè)提供人力資源保障。

　　(二)切實(shí)加強(qiáng)高等學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評估工作。

　　7.健全完善定期風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組或明確開展風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)施部門，至少每年組織一次風(fēng)險(xiǎn)評估，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)清單，形成書面風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；充分關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對風(fēng)險(xiǎn)評估的影響，當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化時(shí)，及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行評估。

　　8.鼓勵(lì)有條件的高等學(xué)校聘請具有專業(yè)勝任能力的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作。

　　9.強(qiáng)化高等學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估。在開展單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對科研、采購、工程項(xiàng)目、資金管理、資產(chǎn)管理、對外辦學(xué)、基金會(huì)、附屬單位、信息化建設(shè)等資金規(guī)模較大或廉政風(fēng)險(xiǎn)較高領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評估工作。

　　10.重視高等學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)用。在全面分析高等學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境、管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)上，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，制定控制措施，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　(三)著力完善高等學(xué)校重點(diǎn)業(yè)務(wù)及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制措施。

　　11.加強(qiáng)預(yù)算管理?？茖W(xué)編制預(yù)算，建立健全預(yù)算執(zhí)行、分析和調(diào)整機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，堅(jiān)持“無預(yù)算不支出”原則；加強(qiáng)決算分析工作和結(jié)果應(yīng)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制；落實(shí)全過程預(yù)算績效管理，科學(xué)設(shè)定績效目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行績效監(jiān)控和評價(jià)，完善評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，提高資金使用效益；加強(qiáng)資源統(tǒng)籌，在編制預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金；落實(shí)財(cái)政教育、科研等各類經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理主體責(zé)任，構(gòu)建責(zé)任體系，明確責(zé)任分工，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，確保經(jīng)費(fèi)合理規(guī)范使用。

　　12.強(qiáng)化收支管理。依法依規(guī)組織各類收入，加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范各類收費(fèi)事項(xiàng)，保證收入完整，各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，及時(shí)入賬，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；規(guī)范各類支出的分層分級審批流程，明確資金流向和使用范圍，進(jìn)一步明確各類支出的關(guān)鍵控制點(diǎn)，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”，嚴(yán)禁資金擠占挪用、濫發(fā)亂花、損失浪費(fèi)；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期清理排查實(shí)有資金賬戶中長期沉淀的往來款和應(yīng)繳未繳財(cái)政的資金等。

　　13.加強(qiáng)采購管理。按照“誰采購誰負(fù)責(zé)”原則，明確職責(zé)劃分與歸口管理，建立健全采購管理制度，科學(xué)劃分類型，實(shí)施分類管理，嚴(yán)格落實(shí)國家對科研急需設(shè)備、耗材和服務(wù)的采購政策，確定日常辦公、科研試劑等金額小但品類多的零星采購，以及金額大、專業(yè)性強(qiáng)的專用設(shè)備、信息系統(tǒng)、委托(購買)服務(wù)、工程物資等采購過程中的關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)，細(xì)化采購執(zhí)行中需求管理、政策落實(shí)、履約驗(yàn)收、信息公開等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制措施。

　　14.強(qiáng)化資產(chǎn)管理。明確職責(zé)劃分與資產(chǎn)預(yù)算歸口管理，完善資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，規(guī)范耗材、用具、設(shè)備等驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)、出庫的日常管理，落實(shí)定期清查盤點(diǎn)制度，規(guī)范資產(chǎn)出租出借和處置，嚴(yán)格控制對外投資，明確對外投資的可行性評估等相關(guān)內(nèi)容；推動(dòng)大型科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)共享共用，促進(jìn)長期低效運(yùn)轉(zhuǎn)、閑置資產(chǎn)調(diào)劑使用；加強(qiáng)貨幣資金管理，強(qiáng)化無形資產(chǎn)單列管理和合理利用。

　　15.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理。完善全生命周期控制，按規(guī)定程序編制校園建設(shè)總體規(guī)劃，規(guī)范新增建設(shè)項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目必要性與可行性研究與論證，嚴(yán)格履行審批備案程序，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目投資控制與概預(yù)算管理，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，加強(qiáng)工程變更、工程簽證和工程造價(jià)管理；嚴(yán)禁未批先辦、未批先調(diào)，及時(shí)組織竣工驗(yàn)收和竣工決算，實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，及時(shí)辦理項(xiàng)目檔案、資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記等工作。

　　16.完善合同管理。明確合同管理歸口部門、合同各相關(guān)部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各類合同的分級分層審批流程、簽署權(quán)限及程序，明確合同經(jīng)合法性審查的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)授權(quán)管理、合同訂立、合同用印、合同歸檔管理，強(qiáng)化對合同履行情況的監(jiān)控，確保合同全面有效履行。

　　17.規(guī)范債務(wù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)舉借的事前論證與風(fēng)險(xiǎn)評估程序，科學(xué)評估學(xué)校償債能力，嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模，嚴(yán)禁違法違規(guī)舉債，嚴(yán)格落實(shí)償債資金來源，妥善處理存量債務(wù)和新舉債務(wù)的關(guān)系；嚴(yán)格履行審批程序，按擬定用途使用資金，建立債務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)對賬和清償債務(wù)，嚴(yán)防債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　18.加強(qiáng)對外合作管理。建立健全校地、校企等合作管理制度，明確歸口管理部門以及審批程序，規(guī)范合作中就業(yè)實(shí)踐、冠名、場地、機(jī)構(gòu)與人員、資產(chǎn)與財(cái)務(wù)、考核與監(jiān)督以及退出機(jī)制等內(nèi)容。

　　19.強(qiáng)化科研管理。明確科研項(xiàng)目管理職責(zé)劃分與歸口部門，規(guī)范開展科研項(xiàng)目申報(bào)和科研合作；完善科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度，強(qiáng)化科研項(xiàng)目資金日常管理與監(jiān)督，優(yōu)化科研項(xiàng)目資金管理標(biāo)準(zhǔn)與程序，確?？蒲凶灾鳈?quán)接得住、管得好；完善科研項(xiàng)目成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化機(jī)制，維護(hù)高等學(xué)校和科研人員合法權(quán)益。

　　20.加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理。規(guī)范立項(xiàng)程序，做好項(xiàng)目評審，建立項(xiàng)目庫動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，嚴(yán)格按財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法要求用好資金，加強(qiáng)對項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)控，嚴(yán)格履行項(xiàng)目變更審批手續(xù)，建立項(xiàng)目全過程績效管理機(jī)制。

　　21.規(guī)范非學(xué)歷教育辦學(xué)行為。全面落實(shí)高等學(xué)校辦學(xué)主體責(zé)任，堅(jiān)持“管辦分離”原則，明確歸口管理部門，嚴(yán)格立項(xiàng)審批，嚴(yán)格控制非學(xué)歷教育合作辦學(xué)，建立覆蓋非學(xué)歷教育立項(xiàng)、研發(fā)、招生、收費(fèi)、教學(xué)、評價(jià)等各環(huán)節(jié)的管理監(jiān)督體系，辦學(xué)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，經(jīng)費(fèi)支出符合國家和學(xué)校管理規(guī)定。

　　22.強(qiáng)化所屬企業(yè)管理。堅(jiān)持以管資本為主，健全所屬企業(yè)管理體制機(jī)制和制度，加強(qiáng)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范高等學(xué)校與所屬企業(yè)開展的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其資金往來。采取切實(shí)有效措施履行出資人職責(zé)，維護(hù)出資人權(quán)益，指導(dǎo)企業(yè)聚焦主業(yè)，堅(jiān)持服務(wù)高等學(xué)校發(fā)展定位，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和內(nèi)部控制建設(shè)，完善企業(yè)考核評價(jià)和薪酬分配體系，健全企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

　　23.規(guī)范附屬單位和校內(nèi)獨(dú)立核算單位管理。推動(dòng)幼兒園、中小學(xué)等附屬單位和后勤部門等校內(nèi)獨(dú)立核算單位進(jìn)一步建立健全其內(nèi)部控制，對其內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對其重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管，定期對其財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、招標(biāo)、采購等活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，加強(qiáng)對附屬單位和校內(nèi)獨(dú)立核算單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，切實(shí)維護(hù)高等學(xué)校權(quán)益。

　　24.加強(qiáng)教育基金會(huì)管理。規(guī)范設(shè)置教育基金會(huì)組織機(jī)構(gòu)與權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化學(xué)校和理事會(huì)對基金會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范教育基金會(huì)與高等學(xué)校之間開展的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及資金往來，規(guī)范基金會(huì)的籌資與投資行為，各類收入及時(shí)足額納入賬戶核算，捐贈(zèng)冠名需符合相關(guān)規(guī)定，避免形成變相攤派。建立投資決策議事規(guī)則，重大投資項(xiàng)目履行審批手續(xù)，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目過程跟蹤管理。

　　(四)全面提升高等學(xué)校內(nèi)部控制的信息管理水平。

　　25.充分利用信息化技術(shù)手段，加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息智能化的建設(shè)要求。

　　26.推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)融入高等學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度流程、控制措施以及數(shù)據(jù)需求嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過系統(tǒng)予以固化，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)可控制、可追溯，有效防范違規(guī)操作。

　　27.加強(qiáng)高等學(xué)校信息平臺(tái)化、集成化建設(shè)。做好統(tǒng)籌規(guī)劃，避免重復(fù)浪費(fèi)，積極探索打通各類信息系統(tǒng)之間的壁壘，保障高等學(xué)校信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享,實(shí)現(xiàn)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金流、實(shí)物流、信息流、數(shù)據(jù)流、審批流有效匹配、順暢銜接；加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)研判和預(yù)警分析。

　　28.加強(qiáng)高等學(xué)校網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)治理。強(qiáng)化賬戶授權(quán)管控要求，鼓勵(lì)嵌入實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警模塊，建立數(shù)據(jù)分類分級保護(hù)制度，保障網(wǎng)絡(luò)信息存儲(chǔ)安全，以及數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、傳輸和使用過程中的安全，防止信息泄露和外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。

　　(五)強(qiáng)化高等學(xué)校內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督。

　　29.建立健全內(nèi)部控制評價(jià)辦法，定期對內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行自我評價(jià)，形成評價(jià)報(bào)告；高等學(xué)校根據(jù)需要可以委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)不得同時(shí)為同一高等學(xué)校提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。

　　30.對內(nèi)部控制評價(jià)中所發(fā)現(xiàn)的問題，要落實(shí)整改責(zé)任，及時(shí)制定整改措施，不斷完善內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作閉環(huán)管理。

　　31.按照財(cái)政部門和上級主管部門要求，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告，加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告審核工作，提高內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量。

　　32.加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)成果應(yīng)用。鼓勵(lì)將內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果作為績效管理、監(jiān)督問責(zé)、年度考核等工作的重要依據(jù)，提高廣大干部職工對內(nèi)部控制的重視程度。

　　33.完善內(nèi)部控制監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，將內(nèi)部控制建立、實(shí)施與評價(jià)情況與審計(jì)、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督有效聯(lián)動(dòng)，充分利用黨和國家各項(xiàng)監(jiān)督體系成果，形成監(jiān)督合力。

　　三、保障措施

　　(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級財(cái)政部門要發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，加強(qiáng)對高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)及成果分享和應(yīng)用。各級教育部門和其他主管部門要加強(qiáng)對高等學(xué)校內(nèi)部控制的指導(dǎo)和督促，確保高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。各級財(cái)政部門、教育部門和其他主管部門要探索建立有效的反饋與溝通機(jī)制，形成工作合力。

　　(二)持續(xù)完善制度。財(cái)政部要加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，適時(shí)修訂行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告制度，制定出臺(tái)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)辦法。省級及以下財(cái)政部門、教育部門和其他主管部門要立足地區(qū)和行業(yè)特點(diǎn)，積極研究制定加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的具體辦法和措施。高等學(xué)校要根據(jù)學(xué)校特點(diǎn)和實(shí)際情況，制定完善內(nèi)部控制手冊，持續(xù)更新學(xué)校內(nèi)部控制制度。

　　(三)抓好貫徹落實(shí)。高等學(xué)校要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求和主要任務(wù)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定工作方案，明確任務(wù)分工，健全工作機(jī)制，加大保障力度，層層壓實(shí)責(zé)任，充分利用信息化手段，積極推動(dòng)內(nèi)部控制在本單位的落地見效。

　　(四)強(qiáng)化監(jiān)督檢查。各級財(cái)政部門、教育部門和其他主管部門要按照有關(guān)規(guī)定和各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對高等學(xué)校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促高等學(xué)校及時(shí)制定整改措施，建立長效機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用，推動(dòng)內(nèi)部控制與績效考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制、責(zé)任追究等掛鉤，確保內(nèi)部控制體系在高等學(xué)校內(nèi)部見行見效。

　　(五)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。各級財(cái)政部門、教育部門、其他主管部門和各高等學(xué)校要加大宣傳教育力度，加強(qiáng)政策指導(dǎo)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，廣泛宣傳內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和重要意義，積極推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)高等學(xué)校廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和權(quán)力規(guī)范運(yùn)行意識，為全面推進(jìn)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。